相続に関する弁護士相談をご検討中の方へ
生前贈与（せいぜんぞうよ）とは、財産を多く持っており、これから相続を控えている方が、将来相続人になる人物の相続税の負担を減らすために生前に財産を贈与することです。
しかし、生前贈与にも贈与税がかかってしまう可能性があります。
そこで今回の記事では、非課税でおこなえる生前贈与について紹介します。
もし、生前贈与で得た不動産や土地の活用方法にお悩みの方は売却も検討するといいかもしれません。
*本記事の専門家による監修日は2023年6月28日です。
生前贈与とは、自分が死ぬ前に所有している財産を人に与えることです。
この財産は誰にでも贈与が可能です。
生前贈与手続きをしなかった場合は、相続人が自動的にその財産を受け取ります。
贈与は自身の子どもや配偶者におこなうことで、自分が死んだ時に支払う必要のある相続税を節約できます。
しかし、工夫なしに生前贈与をすると、相続税よりも高額な贈与税を支払わなければなりません。
そのため、贈与税が非課税となる制度などを利用することが一般的です。
生前贈与を受ける受贈者は、「暦年課税（通常の贈与税）」か「相続時精算課税」のどちらかの方法を選択する必要があります。
暦年課税を選択した場合、受贈者が1月1日〜12月31日までの1年間で受け取った財産の合計金額が、基礎控除額の110万円を越えたケースに限り贈与税がかかります。
贈与税は110万円をオーバーした金額に対して課せられます。
もし相続財産がたくさんあり多額の相続税を納める必要がある場合は、いくらかの贈与税を支払ったとしても多めの贈与をおこなうとトータルでは節税となるケースがあります。
相続時精算課税は、60歳以上の親か祖父母から18歳以上の子どもか孫への贈与の場合に選択できます。
この方法では、受け取った金額が通算で2,500万円までなら贈与税がかかりません。
しかし、相続が発生した際には、相続発生時の財産に相続時精算課税を適用して贈与した財産を合算して相続税を計算する必要があります。
贈与税の法律に、1年間で贈与を受けた金額が110万円以下なら贈与税が課せられないと記されています。
60歳以上の親か祖父母から18歳以上の子どもか孫への贈与は、2,500万円までなら非課税となります。
贈与するものは現金であろうが、不動産であろうが構いません。
しかし、2,500万円を越える部分の贈与には、一律で20%の贈与税が課せられてしまいます。
自分たちが住む住宅の購入資金を、親や祖父母から贈与してもらう場合は、条件によって最大1,000万円までの贈与が非課税となります。
この特例の背景には、平均年収と平均貯蓄が低下傾向にあるにも関わらず、住宅価格が年々上昇しており住宅取得が難しいという状況があります。
そのため、新しく家を建てることを検討している人にとっては、役立つ特例制度です。
婚姻期間が20年を越える夫婦の、夫から妻へ、または妻から夫へ居住用不動産（家や土地）、または居住用財産を取得するための金銭を贈与する場合、2,000万円までが非課税となります。
同じ相手には一生に一度しか利用できず、贈与を受けた家や土地に住み続ける見込みであることが必要な点に注意しましょう。
30歳未満の子どもや孫に対する教育資金の贈与は、1,500万円までなら非課税とされます。
1,500万円の非課税が適応されるのは、学校などに支払われる入学金・授業料・給食費などです。
それ以外の、学習塾や習い事にかかる費用に対する贈与は500万円までが非課税となります。
この制度は、平成25年4月1日から令和8年3月31日までの期間限定措置です。
なお、贈与を受けた人が30歳になった際に、贈与されたお金が残っているとその時点に贈与があったとみなされて、贈与税が課せられてしまうので注意が必要です。
親や祖父母から、18歳から49歳までの子どもや孫の結婚・子育て資金について贈与する場合、1,000万円（結婚資金は300万円）までが非課税となります。
結婚に関する資金として該当するものは、結婚式や結婚に伴う引越しなどにかかる費用です。
子育てに関する資金として該当するものは、妊娠や出産や不妊治療にかかる費用と子どもの医療や保育にかかる費用です。
この特例は平成27年4月１日から令和7年3月31日までの期間限定措置です。
ここまで紹介してきた、6種類の生前贈与を非課税でおこなう方法のうち、一番ポピュラーなものが「基礎控除」の利用です。
年間110万円までの生前贈与は非課税なので、そのまま贈与を続けていけばいいと思いがちですが、実はやり方によっては課税されてしまうおそれがあります。
かなりの額を税金の支払い無しで生前贈与するつもりであれば、毎年110万円を贈与し続ける方法が一番効率的です。
先ほど述べたように、毎年110万円の贈与をおこなっていると、まとまった金額の贈与を企んでいると疑われる可能性があります。
そこでおすすめする方法が、基礎控除を少し上回る生前贈与をおこなうことです。
たとえば、111万円の生前贈与をおこなうと、基礎控除を越える1万円分に対して1,000円の贈与税が発生します。
贈与税を支払うことで生前贈与がおこなわれている証明になります。
相続時精算課税制度の利用は、今後価値の上がる相続財産に対して特に有効な手段です。
財産としての評価額は、贈与時の評価額となるからです。
そのため、贈与するタイミングが重要となります。
一方、建物など今後価値の減少や値下がりが確実な財産は、相続時精算課税制度の利用に適していません。
父と母それぞれが所有している財産を受け取れる場合、その財産の種類や総額に合わせて贈与税を非課税とする方法を使い分けましょう。
たとえば、父からの贈与は暦年課税を利用し、母からの贈与は相続時精算課税を利用するなどです。
注意しなければならないことは、一度相続時精算課税制度を選択すると、その選択をした年分以降はずっと相続時精算課税制度が適用され、「暦年課税」へ変更することはできないという点です。
変更ができないという点に関しては、国税庁のホームページにも記載がありますので、一度確認しておくのが良いでしょう。
この制度を選択すると、その選択に係る贈与者から贈与を受ける財産については、その選択をした年分以降全てこの制度が適用され、「暦年課税（注）」へ変更することはできません。
引用元：相続時精算課税の選択
生前贈与を非課税でおこなうにはいくつかの方法があります。
あなたの状況に一番合う生前贈与の方法が見つかり、損をしないような財産管理の助けになれば幸いです。
生前贈与は贈与税を削減するための最も有効な方法ですが、時に贈与税がかかる場合もありますので、今回は非課税とさせる方法をご紹介します。
不動産の生前贈与が贈与税を抑えることに繋がるとして最近注目されている手法ですので、今回は生前贈与で不動産を贈与する際の税金対策をご紹介します。
生前贈与は税金対策として有効な手段のひとつですが、対応を誤ると贈与税がかかる場合もあります。この記事では、生前贈与で税金の負担を抑える方法や、贈与税の税率や計算...
土地の贈与税を計算するにはいくつか方法があるものの、正直よくわからない部分も多いと思いますので、今回は土地の贈与税の計算とご紹介していきます。
贈与税の申告をするための手順をわかりやすくまとめましたので、贈与税の申告が迫っている方は参考にして頂ければ幸いです。
遺産相続の際に遺産を受け取る人を相続人と言いますが、この相続人には遺産をもらえる順番というものがありますので、今回は孫に遺産を残す３つの方法をご紹介します。
生前贈与（せいぜんぞうよ）とは、その名のとおり『生きている間に財産を誰かに贈る』法律行為です。贈与はいつでも・誰でもできるものですが、その中でも特に利用しやすく...
この記事では、生前贈与により遺留分を侵害されている方に向けて、受贈者に対して遺留分侵害額請求ができるかどうか、遺留分の割合や遺留分侵害額の計算方法などの基礎知識...
相続時精算課税制度とは、60歳以上の父母・祖父母が18歳以上の子ども・孫に財産を贈与する際、2,500万円までは贈与税がかからない制度です。この記事では、相続時...
贈与税には時効があります。つまり、贈与税の時効を超えると納めるべき贈与税が消滅するのです。しかし、簡単に国の税金から逃れられない仕組みがあります。
死因贈与契約書とは、自分の死後に財産を受け取って欲しい人と契約する贈与契約です。遺言書とは異なり、両者の合意が必要な点が大きな違いです。本記事では、死因贈与契約...
相続人が被相続人から受けた遺贈や贈与は「特別受益」に当たり、相続財産への持ち戻しの対象となります。本記事では特別受益の持ち戻し免除について、方法・注意点・トラブ...
相続放棄については、市役所の法律相談会で無料相談可能です。しかし、申述は裁判所でおこなう必要があるなど注意点もあります。そのため、できる限り早い段階で相談にいく...
本記事では、相続におけるお金の渡し方を知りたい方に向けて、相続のお金の渡し方に関する基礎知識、生前と死後それぞれのお金を渡す方法、お金の渡し方について相談できる...
相続と贈与の大きな違いとしては「課される税金」や「財産を渡すタイミング」などがあります。税金の負担を抑えて財産トラブルを避けるためにも、状況に適した方法を選びま...
相続時精算課税制度と暦年課税は、どちらも贈与に関する税制度のことです。 本記事では、これらの制度の基本的な仕組みから、どちらを選ぶべきか、さらには併用可能なお...
本記事では、贈与と相続の違いと税金上で有利な選択肢について解説します。相続トラブルを乗り越え、家族との絆を深めるための情報を提供します。ぜひ活用ください。
生前贈与を受け、何らかの理由で相続放棄したいという場合もあるでしょう。基本的には生前贈与後でも相続放棄はできますが、トラブルに発展したり課税対象になる可能性があ...
令和5年の税制改正で、相続時精算課税制度の基礎控除や暦年贈与制度の持ち戻し期間などの重要項目に変更が加えられました。贈与税・相続税の節税を検討するにはこれらの制...
定期贈与をみなされると過去の基礎控除利用分が課税対象に含まれるので延滞税や無申告加算税などのペナルティが課されます。税務署からの指摘を回避するには、贈与額・贈与...
相談内容から弁護士を探す
地域から弁護士を探す
