いままで確定申告すらしたことがないのに、夫が亡くなり準確定申告をしなくてはならないといわれたら困ってしまいますよね。
いざ書こうとしても、申告書AやB、付表と種類があって、どれを書けばよいのか迷っても不思議ではありません。
この記事では、準確定申告書の種類の違いと書き方についてご説明します。
準確定申告とは、被相続人の確定申告をおこなうことです。
被相続人はすでに亡くなっていますから、自分自身で確定申告をすることができません。
そのため、本人に代わって遺族の方が確定申告をするのです。
準確定申告の期限は、“相続をあったことを知った日の翌日から4ヶ月以内”です。
期限を過ぎてしまうと、本来の納税分に加え、延滞税などを支払わなくてはなりません。
この記事を参考にしていただいて、すみやかに準確定申告を終えてしまいましょう。
準確定申告の際に使用する申告書は確定申告の際に使用するものと同じです。
それぞれ申告書にはAとB、付表があり、亡くなった方の職業や経済状況などにより、使用する申告書が異なります。
具体的な書き方を説明する前に確認しておきましょう。
【申告書A】
会社員・アルバイトなどの給与所得者や、年金受給者が亡くなったときに使用する申告書です。
申告書Bより項目数が少なくなっています。
【申告書B】
個人事業主などが亡くなったときに使用する申告書です。
給与所得者などが亡くなった際に、こちらの申告書を使用しても問題ありません。
【付表】
相続人が2人以上いる場合に提出が必要な書類です。
反対に相続人が1人であれば、提出は不要になります。
申告書AとBは項目数に違いはありますが、基本的に書き方は同じです。
申告書Bの書き方を例に説明します
また、場合によっては委任状の提出が必要です。
こちらもあわせてご説明します。
申告書の様式・記載例は国税庁のホームページからダウンロードが可能です。
申告書A |
申告書B |
付表 |
【確定申告書A】 |
【確定申告書B】 |
引用元:申告書A【平成29年分以降用】
第一表の上の欄には被相続人の住所や氏名を書きます。
相続人の数によって、多少書き方が変わります。
上の図を参考にしつつ、以下のポイントに気を付けて記載していきましょう。
申告書と一緒に付表を提出するため、第一表には被相続人について記載するだけで十分です。
下の欄の所得金額などは確定申告とそこまで違いはありません。
国税庁の記載例を参考にして、必要事項を記入してください。
第二表も国税庁の記載例を参考に、以下のポイント気を付けて書いていきましょう。
(※医療費の控除は被相続人が支払った医療費が対象で、被相続人の死亡後に相続人が支払った医療費は控除の対象ではありません。)
より詳しく書き方を知りたい場合は、国税庁の『確定申告に関する手引き』を確認してください。
付表は相続人が2人以上のときに提出が必要で、相続人が1人のときは必要ありません。
基本的に付表の提出は1枚で足り、相続人全員の印鑑、個人番号と必要事項を記載します。
しかし、『相続人全員が集まるのが難しい』『個人番号を見られたくない』ということもあるでしょう。
準確定申告は各相続人が個別に申告書と付表を提出しておこなうことも可能です。
この場合、準確定申告をしたことを他の相続人に通知する必要があるので注意してください。
準確定申告による還付金を相続人の代表者が受けるときに、提出が必要になることがあります。
記載事項を埋めていくだけですが、委任される方は押印を忘れないようにしましょう。
準確定申告の書き方自体はそこまで難しくはありません。
様式や記載例は国税庁からダウンロードが可能であり、相続人が単独か複数かで多少の違いがあるだけです。
準確定申告の大変なところは書き方ではなく、
です。
もし、自身で手続きをおこなうことが難しい場合には弁護士や税理士の力を借りてみることをおすすめします。
準確定申告だけについて相談したい場合は税理士に、相続全体について相談したい場合は弁護士に相談するとよいでしょう。
この記事がお役に立てば幸いです。
遺産相続では相続人ごとに優先順位が定められており、相続人の組み合わせによってそれぞれの取り分が異なります。本記事では、相続順位・相続割合のルールや、パターンごと...
遺産相続にあたって遺産分割協議書をどのように作成すればよいのか、悩んで方も多いのではないでしょうか。本記事では、遺産分割協議書の必要性や具体的な書き方を解説しま...
遺産相続で兄弟姉妹の意見が対立してしまいトラブルになってしまうケースは少なくありません。民法には、遺産相続の割合や順位が定められているので、原則としてこの規定に...
法定相続人の順位が高いほど、受け取れる遺産割合は多いです。ただ順位の高い人がいない場合は、順位の低いでも遺産を受け取れます。あなたの順位・相続できる遺産の割合を...
遺産相続を依頼した際にかかる弁護士費用の内訳は、一般的に相談料・着手金・成功報酬金の3つです。相続の弁護士費用がいくらかかるのかは、どんな解決を望むかで異なりま...
養子縁組を結んだ養親と養子には、法律上の親子関係が生じます。養子には実子と同じく遺産の相続権が与えられるうえに、相続税の節税にもつながります。このコラムでは、養...
特定の相続人に遺産を相続させない方法を知りたくはありませんか?夫・妻・兄弟はもちろん、前妻の子・離婚した子供に財産・遺留分を渡したくない人は注目。悩み解消の手助...
株式の相続が発生すると、株式の調査や遺産分割、評価や名義の変更などさまざまな手続きが必要になります。この記事では、株式の相続で必要な手続きについて詳しく解説しま...
遺産分割協議とは、相続人全員による遺産分割の話し合いです。この記事では、遺産分割協議の進め方や、不動産など分割が難しい財産の分配方法などを解説するとともに、話し...
遺言執行者とは、遺産分割をスムーズにおこなうために必要不可欠な存在です。相続人の誰かが選任されるのが一般的ですが、弁護士などに依頼することもできます。本記事では...
遺産分割に関する詐欺的行為に対しては、弁護士のサポートを受けながら、公正な遺産分割の実現を目指しましょう。 本記事では、遺産分割に関する詐欺的行為の手口や、ほ...
遺産分割が終わったあとで、被相続人の遺品などから遺言書が発見されるケースがあります。 遺言書があとから出てきた場合、原則として遺産分割をやり直さなければなりま...
遺産分割協議書の作成期限はとくにありません。しかし、作成が遅れるとほかの相続手続きに影響する可能性があるので注意が必要です。本記事では、主な相続手続きの期限、遺...
遺産分割協議書には特定の財産だけを記載しても構わないので、不動産の相続のみで作成するケースがあります。本記事では、遺産分割協議書に不動産のみ記載する方法をわかり...
長男が全ての遺産を相続すると主張している場合、どのように対処すべきか気になるところでしょう。 本記事では、長男が遺産の独り占めを主張している場合の対処法、独り...
亡くなった方に身寄りが少なく、存命の親族がいとこのみであった場合、遺産相続をおこなうことは可能なのでしょうか。 本記事では、遺産相続といとこの関係性について詳...
遺産分割協議証明書とは、遺産分割協議の結果に対して相続人が合意したことを証明するための書類です。本記事では、遺産分割協議証明書について詳しく解説します。遺産分割...
代襲相続とは、被相続人(故人)が亡くなった時点で、本来相続人となる人がすでに亡くなっている場合、死亡した相続人の代わりに遺産を取得する権利を引き継ぐことをいいま...
遺産分割協議書は、遺産相続の内容を相続人間で話し合い、合意した内容を記載した書面のことをいいます。本記事では、遺産分割協議書の提出先や遺産分割協議書の提出が不要...
孫への遺産相続を検討しているものの、具体的な相続方法がわからず、なにから手をつけてよいのか悩んでいる方も多いのではないでしょうか。本記事では、孫に遺産相続する方...