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家族が亡くなった際におこなう手続きの1つに“準確定申告”というものがあります。
準確定申告とは、確定申告が必要な方が亡くなった際に、家族が代わりに手続きをすることで、相続の開始を知った日の翌日から4ヵ月以内におこなわなくてはなりません。
納税期限を過ぎると延滞税、加算税を支払うことになります。
この記事では、準確定申告が不要なケースと必要なケースについて解説します。
全ての方が準確定申告をする必要はなく、不要な方もいます。
ですが、場合によっては準確定申告で還付金を得ることができるため、確認しておきましょう。
確定申告が必要な方が亡くなった場合は、残された家族による準確定申告が必要です。
ただし、以下に該当する場合は準確定申告が不要になります。
ただし、準確定申告が不要な方でも、医療費の控除などで還付金を受けられる可能性があります。
必要に応じて還付申告をしましょう。
亡くなった方が会社員・パート・アルバイト・派遣社員などの給与所得者だった場合は、会社が年末調整をすることで個人での所得申告が不要になります。
なお、主な給与所得が2か所以上である場合や、給与以外の副収入が年間20万円を超える場合は、申告が必要です。
亡くなった方が年金受給者の場合は、受給していた公的年金が400万円以下で、副収入などほかの所得が20万円以下であれば、申告は必要ありません。
残された家族では、故人がどのくらいの公的年金を得ていたのかがわからないケースもあるでしょう。
このような場合は、年金振込通知書や、ねんきんネットを確認することで、年金額が判明します。
相続放棄をした人は、そもそも相続人ではなかったとみなされるため、準確定申告をする必要がありません。
ただし、ほかにも相続人が存在している場合は、相続放棄をしていない相続人が申告しなくてはなりません。
法律の定めによって準確定申告が不要となる場合でも、状況によっては「準確定申告をしたほうがよい」というケースも存在します。
ここで挙げる3つの状況に当てはまる方は、準確定申告をすることで還付を受けられるかもしれません。
給与所得者の場合は、毎月の給料から所得税を源泉徴収されているでしょう。
しかし、実際に収める税額は、各種控除を考慮するため、源泉徴収された金額よりも安くなって過剰に納付した分が年末調整によって還付されます。
年末調整を受ければ納めすぎた所得税が還付されますが、準確定申告には「相続の開始があったことを知った日の翌日から4ヵ月以内」という期限があるため、年末調整に間に合わないタイミングで亡くなってしまった場合には、還付金を得るために準確定申告をしたほうがよいでしょう。
故人が亡くなった日までに支払った年間の医療費が10万円以上であれば、医療費控除の対象になります。
例年、確定申告を必要としなかった方でも、準確定申告によって医療費控除分が還付される可能性があるので、年間の医療費を確認してみましょう。
なお、医療費控除の対象となるのは、病院で支払った医療費だけでなく、市販薬などを購入したときのセルフメディケーション対象の医薬品も含まれます。
薬局やドラッグストアなどで対象の医薬品を購入した際のレシートが必要なので、レシート類をくまなく確認してみましょう。
ただし、控除対象となるのは、被相続人が亡くなった日までに支払ったものに限られます。
故人の死亡後に相続人が支払った医療費は対象外となるので要注意です。
故人に配偶者や扶養家族が存在する場合や、自然災害などのトラブルで故人の資産に損害が生じていた場合、生前に一定の寄付金を支払っていた場合は、配偶者控除・扶養控除・雑損控除・特定寄付の控除を受けられます。
亡くなった方が次のいずれかに該当する場合は準確定申告が必要です。
※上記のいずれかに該当する方で、翌年の1月1日～3月15日の間に確定申告をせずに亡くなった場合は、前年度の準確定申告も必要になります。
また、死亡した年度から3年以内に上場株式などの金融商品取引によって多額の損失が生じていた場合は「上場株式等に係る譲渡損失の損益通算及び繰越控除の特例」の対象となります。
故人が株取引をしていた方なら、取引の経緯や損益の詳細を調べてみたほうがよいでしょう。
これらに該当する場合は、相続の開始があったことを知った日の翌日から4ヵ月以内の準確定申告が必要です。
期限を過ぎてしまうと延滞税や加算税を追加で支払うことになるので注意しましょう。
基本的に準確定申告が必要となるのは、生存時に確定申告が必要な方だとおぼえておけばわかりやすいはずです。
準確定申告が必要なケースに当てはまる場合は、速やかに必要書類を集めましょう。
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必ず必要なもの |
場合により必要なもの |
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確定申告書や付表は国税庁のホームページからダウンロードできます。
源泉徴収票などは手元にあれば問題ありませんが、仮に再発行するとなると時間がかかるでしょう。
準確定申告の期限は相続の開始があったことを知った日の翌日から4ヵ月以内であり、相続税の納付期限より6ヵ月も短くなっています。
源泉徴収票の再発行などに時間がかかってしまうと申告期限に間に合わなくなってしまうので、余裕をもって手続きを進めましょう。
準確定申告書の書き方については「【記入例付】準確定申告書と付表の書き方をわかりやすく解説！」をご覧ください。
準確定申告は、被相続人が亡くなったことで確定申告できなくなってしまった場合に、残された家族が代わりに申告する手続きです。
生前に年末調整を受けていた給与所得者やそもそも所得非課税だった方が亡くなった場合は、準確定申告の必要はありません。
ただし、生前に高額の医療費を支払っていた場合や、配偶者・扶養家族が存在する場合などでは、準確定申告の必要がない方でも還付金を得られる可能性があるため、条件を確認して漏れなく申告しましょう。
準確定申告の期限は、相続の開始があったことを知った日の翌日から4ヵ月以内であり、相続税の納期限と比べるとかなり短くなっています。
申告が必要なのかを調べたり、申告に必要な書類や証拠をそろえたりする時間がない方や不安な方は、お早めに税理士や弁護士に手続きを一任するのがおすすめです。
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