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不動産取得税は不動産（土地や家屋）を得たときに課税されるもので、所有者がそのままであれば、何度も課されるようなものではありません。
不動産取得税についても、税金の軽減措置により、納税した額から払い過ぎた分の還付を受けることができます。
宅地も要件さえ満たせれば不動産取得税の軽減ができますが、軽減の要件がどのようなものであり、どの程度軽減できるのかが気になる部分ではないでしょうか？
今回は、不動産取得税の還付を受ける方法と、還付への理解を深めるための知識を紹介していきます。
※相続した不動産の売却を考えている方は、こちらの記事もおすすめです。
【参考】
▶相続不動産を売却した時にかかる税金の全知識とそのシミュレーション
*本記事の専門家による監修日は2023年6月28日です。
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不動産を手にしたときから60日以内に、「不動産取得申告」を管轄の市役所や町村役場もしくは都道府県税事務所へ提出することで還付を受けられます。
期限を守らないとその他の条件が揃っていても還付を受けられない可能性があるので注意が必要です。
不動産取得税の軽減措置にはいくつかの種類があります。
対象が土地か建物であるか、新築か中古であるかによっても変わるので、確認しましょう。
不動産取得税は各都道府県によって若干数字に開きがありますが、下記では「東京都主税局の不動産取得税」を参考にしています。
不動産取得税は、対象の不動産の価格に税率をかけることで算出されます。
令和6年3月31日までに宅地を取得した場合、この宅地等に関する特例措置が適用され、課税標準が下がるのでお得です。
後述の還付とは異なり、特例措置を受けるための申告は不要です。
具体的な内容は下記のとおりです。
※税率は令和6年3月31日までは3％です。
つまり令和6年3月31日までに取得した不動産であれば、実質的に課される不動産取得税は少なくなります。
しかし、還付を受けることでさらに不動産取得税を減らすことができるのです。
建物と土地でそれぞれ条件が異なります。
新築住宅とその下の土地への不動産取得税の減税条件と減税額はどのようなものでしょうか。
不動産の価格から1200万円を引いたものに税率をかけることで算出できます。
下記A,Bのどちらか高い金額が不動産取得税より減額されます。
令和6年3月31日までに宅地を取得していれば、宅地等に関する特例措置が適用されるので土地の価格を2分の1にして計算できます。
中古の建物の場合、不動産取得税の減税条件と減税額はどのようになるのでしょうか。
上記の控除額は、対象の建物がいつ建築されたものかによって変わります。
新築された日
控除額
平成９年４月１日以降 ～
１，２００万円
平成元年４月１日 ～ 平成９年３月３１日
１，０００万円
昭和６０年７月１日 ～ 平成元年３月３１日
４５０万円
昭和５６年７月１日 ～ 昭和６０年６月３０日
４２０万円
昭和５１年１月１日 ～ 昭和５６年６月３０日
３５０万円
昭和４８年１月１日 ～ 昭和５０年１２月３１日
２３０万円
昭和３９年１月１日 ～ 昭和４７年１２月３１日
１５０万円
昭和２９年７月１日 ～ 昭和３８年１２月３１日
１００万円
中古住宅を取得した際の土地の場合です。
条件と算出方法をみていきましょう。
下記A,Bのどちらか高い金額が不動産取得税より減額されます。
令和6年3月31日までに宅地を取得していれば、宅地等に関する特例措置が適用されるので、土地の価格を2分の1にして計算できます。
還付を受けるまでにどのような流れがあるのでしょうか
まずは不動産取得日から60日以内に不動産取得申告書と必要書類を、管轄の市役所や町村役場もしくは都道府県税事務所へ提出しましょう。
都道府県税事務所から納税通知書が届くので、まずは本来の不動産取得税の支払いをし、その後不動産取得税減額申請書と添付書類を提出して還付を受ける形となります。
必要な書類はケースによって異なりますので、詳しくは都道府県税事務所に問い合わせください。
不動産取得税が免税されるケースもあります。
それが下記の場合です。
しかし、上記の条件を満たしていても下記の2つの状況が加わった場合、それは1つの土地、1つの家屋とみなされそのうえで判断されます。
地方税法（不動産取得税の免税点）
第七十三条の十五の二 道府県は、不動産取得税の課税標準となるべき額が、土地の取得にあつては十万円、家屋の取得のうち建築に係るものにあつては一戸（共同住宅等にあつては、居住の用に供するために独立的に区画された一の部分をいう。以下本条において同じ。）につき二十三万円、その他のものにあつては一戸につき十二万円に満たない場合においては、不動産取得税を課することができない。
２ 土地を取得した者が当該土地を取得した日から一年以内に当該土地に隣接する土地を取得した場合又は家屋を取得した者が当該家屋を取得した日から一年以内に当該家屋と一構となるべき家屋を取得した場合においては、それぞれその前後の取得に係る土地又は家屋の取得をもつて一の土地の取得又は一戸の家屋の取得とみなして、前項の規定を適用する。
期限を守った上で不動産取得申告を行えば、減税措置を受けることで還付されます。
場合によって不動産取得税課税額を0円にすることもできるので、60日の期限はしっかりと守ったほうが断然お得です。
※相続した不動産の売却を考えている方は、こちらの記事もおすすめです。
【参考】
▶相続不動産を売却した時にかかる税金の全知識とそのシミュレーション
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