相続税申告をきちんと行えるか、不安をお抱えではありませんか?
実は、相続税申告を行う人のうち、8割以上が税理士に申告を依頼しています。
自力で相続税申告を行う場合、膨大な業務量が必要なため、税理士に依頼することを強くオススメします。
まずは、無料相談から始めてみませんか?
下のボタンから30秒でお問い合わせが完了します。
30秒で完了! 無料問合せ
被相続人(亡くなった方)の自宅や事業に使っていた宅地等を相続する場合、一定の要件を満たし「小規模宅地の特例」の適用を受ければ、評価額を最大80%減額して相続税の負担を軽減することができます。
この記事では、「小規模宅地の特例」のうち、被相続人が自宅として使っていた宅地等を、同居していた方などが相続する特例「特例居住用宅地等」の要件や手続、必要な書類、注意すべき点を解説します。
親と同居している方、同居はしていないが賃貸に住んでいる(いわゆる「家なき子」)の方は、ぜひ参考にしてください。
相続税申告をきちんと行えるか、不安をお抱えではありませんか?
実は、相続税申告を行う人のうち、8割以上が税理士に申告を依頼しています。
自力で相続税申告を行う場合、膨大な業務量が必要なため、税理士に依頼することを強くオススメします。
まずは、無料相談から始めてみませんか?
下のボタンから30秒でお問い合わせが完了します。
30秒で完了! 無料問合せ
被相続人の自宅や事業に使っていた宅地等を、残された家族が相続するときに、通常の取引価格を基準にした評価額で相続税の計算をすると、相続税の課税額が高額になり、相続税を納付するために、事業用や自宅を売却して納税資金を調達することになりかねません。
小規模宅地の特例とは、一定の条件を満たす宅地等には、最大80%評価額を下げて相続税の負担を軽減することで、被相続人が亡くなった後も、配偶者や同居していたお子様などが、これまでの生活が維持できるように配慮する制度です。
小規模宅地の特例相続税の課税価格を計算するとき、次の表の区分ごとに一定の割合を小規模宅地の特例として、減額することができます。
相続開始の直前の 宅地等の利用区分 |
要件 |
限度面積 |
減額される割合 |
居住用 |
特定居住用宅地等 |
330㎡ |
80% |
事業用 |
特定事業用宅地等
|
400㎡ |
80% |
特定同族会社 事業事業用等 |
|||
貸付事業用宅地等 |
200㎡ |
50% |
ここからは、このうち被相続人が自宅として使っていた宅地等を相続する特例「特定居住用宅地等」について、解説します。
特定居住用宅地等の特例とは、相続開始の直前に被相続人が自宅として使っていた宅地等に対する特例です。
その宅地等を相続または遺贈で取得した親族の方が、次の図表の「取得者区分」ごとの要件を満たせば、その宅地等の330㎡まで評価額を80%減額することができます。
小規模宅地の特例を利用できる要件 |
|
被相続人の配偶者 |
取得者ごとの要件なし(無条件) |
同居親族(被相続人の居住の用に供されていた一棟の建物に居住していた親族) |
同居親族とは、相続発生時(被相続人の死亡時)に被相続人と同居していた親族のこと。同居の開始は、相続開始の直前でもよいが、相続税の申告期限(相続開始10ヵ月)まで引き続きその宅地等を所有して住み、相続開始時から相続税の申告期限まで所有していること |
同居以外の親族(いわゆる「家なき子」といわれている)
3年以内以上借家暮らしをしている親族を対象としているので、「家なき子特例」とも言われている |
|
ここからは、特定居住用宅地等の特例を利用できる同居なのかどうかを解説します。
取得者が配偶者であれば、単身赴任していようがいまいが特例の対象です。
また、取得者が配偶者以外の親族であっても、取得者の一家が被相続人と同居して取得者だけが単身赴任している場合や、単身赴任生活が終了すれば再び同居するなら、特定居住用宅地等の同居を満たすでしょう。
被相続人が健在なうちは自宅などで同居していたものの、被相続人が相続発生日(亡くなった日)に老人ホーム入居した時、次の要件を満たせば特定居住用宅地等の特例が適用されます。
建物全体を単独登記していた場合には、単一の名義人が所有する建物に被相続人と取得者(相続人)が一緒に生活している状態といえるので同居です。
次に、建物全体を共有登記していた場合には、被相続人・取得者が共同で所有する建物に両名が一緒に生活している状態なので、同居に該当に該当します。
しかし、被相続人と取得者が2世帯住宅で生活をして、建物が被相続人と取得者との区分所有の登記がされていると同居とは認められません。
2世帯住宅を所有して特定居住用宅地等の特例の活用を想定しているのなら、相続が発生する前に、単独登記や共有名義に変更登記をしておくべきでしょう(その際の課税については税理士に相談してください)。
被相続人と取得人とが生活の拠点として同じ建物に居住していなければ同居とは認められません。
たとえば、被相続人の介護やお世話をするために毎日顔を出し、週末だけ宿泊していた場合など、取得者に別の生活拠点が存在するケースでは、特定居住用宅地等の適用外です。
被相続人と相続人が同居していたと認められるには、同じ建物において「実質的に」生活を共にしている必要があります。
そのため、住民票上は同一の住所でも、実際には別々の場所で生活しているようなケースでは、特定居住用宅地等における同居の要件を満たさないと考えられます。
相続税申告をきちんと行えるか、不安をお抱えではありませんか?
実は、相続税申告を行う人のうち、8割以上が税理士に申告を依頼しています。
自力で相続税申告を行う場合、膨大な業務量が必要なため、税理士に依頼することを強くオススメします。
まずは、無料相談から始めてみませんか?
下のボタンから30秒でお問い合わせが完了します。
30秒で完了! 無料問合せ
ここからは、小規模宅地の特例の特定居住用宅地等を活用するための、いくつかの注意点を解説します。
「小規模宅地の特例」のどの項目でも適用を受けるには、税務署に相続税の申告書を提出することが必要です。
相続税の申告書は、被相続人の財産の総額が【3,000万円 +(600万円 × 法定相続人の数)】の基礎控除額を超え、相続税が課税されるときに提出し、また納税します。
しかし、小規模宅地の特例の適用を受けるには、小規模宅地の特例を受ける前の相続財産額が基礎控除を超えるときはもちろん、小規模宅地の特例の適用を受けることで基礎控除額を下回る場合でも、相続税の申告書を作成して税務署に申告しなくてはいけません。
小規模宅地の特例は、対象となる宅地等を相続税の申告期限まで保有することが要件になっています。
その前に売却しては、特例が受けらません。
ただし、配偶者は無条件で特例が受けられますので、宅地等を取得してすぐに売却することもできます。
相続時精算課税制度によって取得した宅地等は、小規模宅地の特例の適用対象外です。
また、相続時精算課税制度は選択すると撤回はできませんし、相続時精算課税制度と小規模宅地の特例制度は併用できません。
最後に、小規模宅地の特例(特定居住用宅地等)の適用を受けるための手続きについて解説します。
小規模宅地の特例の適用を受けるには、相続税の申告をする際に、特例の適用を受けようとする旨を「第11の2表の付表」に記載します。
添付する書類は、配偶者か同居親族、「家なき子」で変わります。
小規模宅地の特例(特定居住用宅地等)の適用を受けるために相続税を申告時、次の書類を添付します。
<すべての取得者>
<同居親族>
<非同居親族(家なき子)の場合>
<被相続人が老人ホームなどに入所していた場合>
小規模宅地の特例の適用を受けることができれば、宅地などの評価額が最大80%減額され、相続税の負担を大幅に減らすことができます。
ただし、小規模宅地の特例が適用されるか否かは、相続が発生する前の段階から要件を満たすための準備が不可欠です。
弁護士や税理士などの専門家にできるだけ早いタイミングで相談してみてください。
相続税申告をきちんと行えるか、不安をお抱えではありませんか?
実は、相続税申告を行う人のうち、8割以上が税理士に申告を依頼しています。
自力で相続税申告を行う場合、膨大な業務量が必要なため、税理士に依頼することを強くオススメします。
まずは、無料相談から始めてみませんか?
下のボタンから30秒でお問い合わせが完了します。
30秒で完了! 無料問合せ
相続税の税率を求める計算は比較的簡単で、相続税の対象となる課税価格が分かっていれば簡単に求めることができます。今回は税率と計算方法、そして非課税に関して解説しま...
相続税には配偶者控除(配偶者の税額軽減制度)があり、配偶者が取得した相続財産のうち1億6,000万円または法定相続分相当額のどちらか高い方が控除できるというメリ...
不動産を相続する際に最も気になる相続税も、やり方次第で大きな節税を行うことができます。今回は相続税の計算方法や不動産を相続する際の注意点などをご紹介していきます...
ここでは相続をする人が知っておくべきことを以下の5つのポイントに沿って説明していきたいと思います。
遺産相続をすると税金がかかるのをご存知でしょうか。二次相続は一次相続と違い、配偶者控除を利用できないので多くの相続税を払う必要があります。ここでは、配偶者控除に...
税理士への相談料の相場と、費用が発生するタイミング、そして費用を抑えて賢く税理士を利用するためにはどうすれば良いのかをご紹介していきます。
遺産相続によって相続税の支払いが必要になることは理解しているものの、何から手をつけてよいのかわからず、悩んでいる方も多いのではないでしょうか。本記事では、相続税...
相続税の申告手続きは、相続人自らがおこなう必要があります。しかし、相続財産の内訳や相続・遺贈の状況、法定相続人の数によって、相続税の申告手続きは異なります。本記...
相続税対策の代表例としては生前贈与が挙げられます。しかし相続や贈与にはさまざまな非課税枠が設けられており、状況に応じた適切な判断が必要となります。この記事では、...
代襲相続人(だいしゅうそうぞくにん)とは、代襲相続が起こった際に本来の相続人に代わって相続人になった「本来の相続人の子」などのことをいい、代襲者(だいしゅうしゃ...
遺留分は遺言書よりも優先されるので、遺言によって侵害されたときは、「多くもらい過ぎている相手」に返還請求できます。 本記事では、遺留分を回収したあとの相続税申...
相続では必ず配偶者が相続人となり、ほかにも相続人がいれば組み合わせによって相続割合が異なります。また、配偶者は相続税などについて優遇措置を受けられる場合もありま...
一般的な上場企業の株式であれば、手続きをおこなったり価値を評価したりすることは比較的簡単ですが、非上場企業の株式の場合には注意が必要です。 本記事では、非上場...
静岡県で相続の困りごとに直面している方に向けて、無料の相続相談窓口を紹介します。市役所・区役所などの相談窓口のほか、相談時の注意点も解説するので、ぜひ相続相談の...
本記事では、贈与と相続の違いと税金上で有利な選択肢について解説します。相続トラブルを乗り越え、家族との絆を深めるための情報を提供します。ぜひ活用ください。
相続をおこなう場合、相続税を支払わなければなりません。しかし、急に親族が亡くなって相続が発生しても相続税が支払えないケースもあるでしょう。ただ、放置するとペナル...
生命保険の非課税枠や相続税の基礎控除枠に収まる範囲で死亡保険金や財産を相続した場合は、申告手続きが不要になります。ただし、財産関係が複雑になると申告手続きの要否...
相続の際に相続税が発生する場合は相続税の申告が必要です。相続税に関わる手続きは専門的な知識や経験がいるため、一度税理士に相談するとよいでしょう。本記事では税理士...
相続時精算課税制度は、2023年の税制改正で従来より使いやすくなりました。しかし相続時精算課税制度を使うべきか否かは、さまざまな条件を検討する必要があり一概には...
日本の相続税は諸外国に比べて高いので、相続発生時に相続人などに過度な負担を与えないためには、中長期的に相続税制度・贈与税制度を駆使した節税対策に踏み出すべきでし...